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Electronic VAT Compliance

Sofortiger Informationsaustausch SII

Das neue System für den sofortigen Informationsaustausch (Suministro imediato de información) mit der spanischen Steuerbehörde ist seit dem 1. Juli 2017 gültig und für über 62.000 Unternehmen verpflichtend. Es umfasst auch die Anpassung des internen Systems dieser Unternehmen an die elektronische Mehrwertsteuererklärung in Echtzeit.

Welche Unternehmen sind davon betroffen?

  • Große Unternehmen (mit einem Jahresumsatz von über 6.010.121,04 €).
  • Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmensgruppen.
  • Steuerzahler, die im Register für monatliche Mehrwertsteuererstattung eingetragen sind (REDEME).
  • Es ist außerdem möglich, dieses Modell freiwillig zu übernehmen.
 

Information und Fristen

Alle Mehrwertsteuermeldungen und Geschäftsbücher werden an die spanische Steuerbehörde AEAT auf elektronischem Wege übermittelt.

  • Ausgehende Rechnungen: Das Rechnungsbuch wird innerhalb einer Frist von vier Kalendertagen nach Ausstellung einer Rechnung und immer vor dem 16. Tag des Monats innerhalb des Abrechnungszeitraums der getätigten Transaktion übermittelt.
  • Eingehende Rechnungen: Das Rechnungsbuch wird innerhalb einer Frist von vier Kalendertagen ab der Verbuchung der Rechnung übermittelt. Die maximale Frist gilt jeweils bis zum 16. Tag des Monats innerhalb des Abrechnungszeitraums der getätigten Transaktion.
  • Innergemeinschaftliche Transaktionen: Die Frist beträgt vier Kalendertage ab Versendung und Transport, oder ab dem Empfang der Waren. 
  • Investitionsgüter: Diese werden innerhalb der Frist der letzten Abrechnungsperiode des Jahres übermittelt (30. Januar).

Format

Die Mehrwertsteuerinformationen werden an die SII-Plattform im XML-Format übermittelt, das eine Überschrift mit Information über den Aussteller des Registerbuches und einen Block mit den Rechnungsdetails enthält.

Die spanische Steuerbehörde AEAT hat ein spezifisches XML-Schema für jede Art von Benachrichtigung definiert, was für Unternehmen eine zusätzliche Herausforderung darstellt.