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Los comprobantes de retención y de percepción ya se pueden emitir electrónicamente en Perú

20/01/2016

El Sistema de Emisión Electrónica (SEE) hacia la SUNAT afecta no sólo a facturas, sino también a boletas de venta, notas de crédito y notas de débito electrónicas. La versión de los esquemas XML experimenta un cambio pasando de la 2.0 a la 2.1.

En septyiembre de 2016, la SUNAT de Perú emitió la Resolución de Superintendencia 274-2015, que regula la emisión electrónica de los comprobantes de retención y de percepción. Esta normativa obligará a algunos contribuyentes a emitir estos documentos únicamente en formato electrónico a partir del próximo 1 de julio de 2016.

Los sujetos que deben adaptarse a la medida antes de que se cumpla el plazo señalado son los actuales agentes de retención y los agentes de percepción (puedes consultar los listados haciendo clic sobre ellos).  Además, la SUNAT nombrará a nuevos contribuyentes que todavía estamos a la espera de conocer.

¿Qué son los agentes de retención y de percepción?

  • Los agentes de retención son aquellos que deben retener el impuesto general a las ventas o IGV cada vez que realicen un pago por una actividad gravada. Después ese importe, que es del 3% del total de la operación, se entrega a la SUNAT.
  • Los agentes de percepción cumplen la misma función que los de retención, aunque los encargados de retener el impuesto en este caso son los que hacen la venta, en lugar de los que pagan por ella. Posteriormente, los agentes entregan el importe oportuno a la SUNAT.

La novedad que plantea la resolución es que estos intermediarios realicen sus comprobantes en formato electrónico con el fin de minimizar los costes, incrementar la seguridad y la eficiencia. Desde el pasado mes de diciembre, todos los que lo deseen ya pueden emitir los Comprobantes de Retención Electrónicos (CRE) y los Comprobantes de Percepción Electrónicos (CPE). No obstante, hasta el 30 de junio convivirán con los documentos tradicionales impresos, de los que es necesario hacer un resumen diario. Será a partir del 1 de julio cuando entre en vigor la obligatoriedad de migrar al formato digital.

Otros aspectos de la normativa

Los CRE y CPE deben emitirse de forma diaria, uno por cada factura. Estos contienen una numeración alfanumérica, que consta de 4 caracteres, siendo el primero la letra R (por ejemplo R001). Además, tienen que incluir un número correlativo de hasta 8 dígitos.

Una vez emitidos, los documentos pueden declararse a la SUNAT en un plazo de 7 días. También es necesario ponerlos a disposición de los receptores durante el plazo de un año para que puedan leerlos, descargarlos e imprimirlos. Si se comete algún error, cabe la posibilidad de revertir el comprobante, aunque ya se le haya hecho llegar al destinatario. En ese caso, habrá que comunicarlo al receptor y emitir a la SUNAT un resumen de reversiones en los 7 días hábiles siguientes.

¿Cómo migrar al formato electrónico?

EDICOM ya ha adaptado la plataforma de facturación electrónica a estos nuevos requerimientos. A través de la solución, los contribuyentes pueden emitir sus CRE y CPE de forma automática y completamente segura. Para saber más, contacta con nuestro equipo.

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