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Factura electrónica B2B en Italia: Publicada la Resolución y al anexo técnico por la Agencia Tributaria

07/05/2018

Fattura Elettronica B2B in Italia

Tras la aprobación recibida desde la Unión Europea para la puesta en marcha de la factura electrónica B2B en Italia, la Agencia Tributaria ha publicado la Resolución de 30/04/2018 que define las normas técnicas para el envío y recepción de facturas en formato electrónico para todas las ventas de bienes y servicios prestados entre residentes, establecidos o identificados en territorio italiano. La transmisión se llevará a cabo a través del Sistema de Intercambio que, además, permitirá la transmisión electrónica de datos para la venta de bienes y servicios de servicios transfronterizos.

Algunas de las principales novedades son:

  • La factura electrónica será un documento electrónico, en formato XML estructurado (eXtensible Markup Language), que se transmitirá telemáticamente al Sistema de Intercambio (SI).
  • La factura electrónica debe contener la información establecida en el artículo 21 del Decreto del Presidente de la República n. º 633, de 26 de octubre de 1972, así como otras informaciones indicadas en las especificaciones técnicas del Anexo A de la resolución. Por otra parte, además de la información obligatoria, el archivo de la factura permitirá insertar opcionalmente datos adicionales útiles para la gestión del ciclo activo y pasivo de los operadores.
  • El Sistema de Intercambio (SI) tendrá hasta 5 días para validar las facturas emitidas.
  • En caso de rechazo del SI, la factura se considerará no emitida.
  • Será posible firmar digitalmente las facturas para garantizar su autenticidad e integridad.
  • Será posible registrar en la Agencia Tributaria la dirección telemática elegida para la recepción de facturas (por ejemplo, un canal de servicio web acreditado).
  • En caso de falta de que el SI no consiga enviar la factura el destino, la factura estará a disposición del comprador/ordenante en su área reservada del sitio web de la Agencia Tributaria. En este caso, se enviará una comunicación a la parte emisora, quien tendrá la obligación de comunicar de inmediato -por otro medio que no sea el SI- al comprador/ordenante que el original de la factura electrónica está disponible en el área reservada del sitio web de la Agencia Tributaria: esta comunicación también puede hacerse enviando una copia telemática o analógica de la factura electrónica.
  • En el caso de las facturas B2C, las facturas se emitirán en el SI insertando la partida IVA y el Código fiscal. En este caso, el SI librará la factura electrónica al comprador/ordenante poniéndola a su disposición en el área reservada del sitio web de la Agencia Tributaria. El vendedor/prestamista entregará al cliente consumidor final una copia telemática o análoga de la factura electrónica, comunicando al mismo tiempo que el SI ha puesto a su disposición el documento en el área reservada del sitio web de la Agencia Tributaria.
  • Si el vendedor/prestamista no ha recibido del comprador/ordenante el código de destinatario o la PEC a través de la cual se tiene la intención de recibir facturas electrónicas del SI, bastará con introducir solamente el código convencional "0000000" en el campo establecido. En este caso, el SI pondrá a disposición la factura electrónica para el comprador/ordenante en su área reservada de la página web de la Agencia Tributaria, y será el vendedor/prestamista quien con la debida prontitud comunicará -por otro medio que no sea el SI- al comprador/ordenante que la copia original de la factura electrónica se puso a su disposición en su área reservada del sitio web de la Agencia Tributaria.
  • Se suprimen las notificaciones de aceptación y rechazo de la factura por parte de la persona que recibe la factura.
  • La fecha de emisión corresponde a la fecha que se muestra en el documento de factura.
  • La fecha de recepción de la factura corresponde, según el método de recepción de la factura elegido, bien a la fecha de puesta a disposición o bien a la fecha en que se visualizó en el sitio web de la Agencia Tributaria.
  • Es posible servirse de un intermediario para enviar y recibir facturas al/del SI.

Además, se ha publicado un documento que contiene las directrices para la elaboración de facturas en formato electrónico. El documento ha sido analizado en profundidad por técnicos especializados de EDICOM para cumplir con los requisitos establecidos. Dada la amplia experiencia de EDICOM con la FatturaPA, podemos ayudarle a conocer los requisitos técnicos necesarios y asesorarle con la mejor solución para su empresa.

Finalmente, la Agencia Tributaria publicó la Circular N. º 8/E, que proporciona las primeras aclaraciones sobre la facturación relacionada con la venta de combustibles y con los servicios prestados por subcontratistas y subcontratistas. Los puntos más relevantes son:

Venta de combustible

  • A partir de 01/07/2018, la venta de gasolina y/o diésel destinado a utilizarse como combustible para motores y/o para uso en automoción debe estar necesariamente documentada por medio de la emisión de una factura electrónica. Por lo tanto, el adelanto de la obligación de facturación electrónica al 1 de julio de 2018 no afecta a actividades tales como las ventas de gasolina para motores que forman parte de grupos electrógenos, actividades relacionadas con sistemas de calefacción, herramientas varias de jardinería, etc.
  • Será posible emitir una factura resumen para la venta de gasolina o diésel que incluya todas las operaciones realizadas durante el mes.
  • Se han introducido disposiciones específicas con respecto a la posibilidad de deducir los costes de compra y del IVA correspondiente en la venta de gasolina o diésel si se usan métodos de pago específicos (tarjetas de crédito, tarjetas de débito, tarjetas prepago...)

Servicios prestados por licitadores y subcontratistas

  • La obligación se aplicará solo a las relaciones (licitaciones y/u otros contratos) "directas" entre el sujeto titular del contrato y la administración pública, así como entre la primera y aquellos de los que se sirva, con la exclusión de otros pasos posteriores.
  • Será obligatorio incluir en la factura el Código de Identificación de Contrato (CIC) y el Código Unitario del proyecto (CUP).

 

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